职业课程 » 文章
小微企业税收优惠政策
2016年03月18日17:30   浏览:766次  

1.政策内容

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上(自2015年5月1日起,调整为“半年以上”)且持《就业创业证》(含《就业失业登记证》,注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。经省政府批准,我省定额标准为每人每年5200元。

2. 适用对象

商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体。其中,服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》(国务院令第251号)登记成立的民办非企业单位。

3.执行期限

2014年1月1日至2016年12月31日。

4.政策依据

(1)《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)

(2)《江苏省财政厅 江苏省国税局 江苏省地税局江苏省人力资源和社会保障厅转发财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(苏财税〔2014〕28号)

(3)《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》(财税(2015)77号),将失业登记一年时限调整为半年。请同步调整政策内容及政策依据。

(4)《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税(2015)18号)

六、小微企业的税收扶持政策

(一)营业税

1.政策内容

对月营业额3万元(季营业额9万元)以下的营业税纳税人,免征营业税。

2.适用对象

企业或非企业性单位。

3.执行期限

2014年10月1日至2017年12月31日。

4. 政策依据

(1)《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)

(2)《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)、《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2015]96号)

(二)企业所得税

1.政策内容

自2015年1月1日至2015年9月30日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2.适用对象

小型微利企业,是指符合《企业所得税法》及其实施条例的规定,从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。计算公式如下:

季度平均值=(季初值=季末值)/2

全年季度平均值=全年4个季度平均值之和/4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3.执行期限

2015年1月1日至2017年12月31日。

4. 政策依据

(1)《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)

(2)《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)

(三)印花税

1.政策内容

对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。

2.适用对象

与小型微型企业签订的借款合同的金融机构。其中,小型、微型(小微)企业的认定标准按《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300)规定执行。

3.执行期限

2011年11月1日至2017年12月31日

4.政策依据

  • 上一篇:多部门通知:大学生创业引领计划启动
  • 下一篇:2014年大学生就业和创业的最新优惠政策